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　　证券公司并表监管扩展至全行业。

　　4月18日晚间，中国证券业协会(下称“中证协”)表示，为提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理，制定了《证券公司并表管理指引(试行)》(下称“《指引》”)，现予发布。

　　整体来看，《指引》共八章41条，主要有四方面内容：一是明确并表管理范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务。二是明确并表管理各要素的管理要求，加强对子公司及业务条线的垂直管理。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准。四是设置差异化过渡期。

　　2020年，证监会批准中金公司、招商证券、中信证券、华泰证券、中信建投、国泰君安等6家证券公司实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。

　　“近年来，证券公司专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。”中证协表示。

　　对于当前时点《指引》的出台，多家券商相关人士对澎湃新闻记者分析称：“有利于证券公司健全业务协同机制，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”

　　《指引》对并表管理范围有何明确？公司治理、风险管理、资本管理等并表管理各要素有何具体管理要求？过渡期有何差异化设置？又有何市场影响呢？澎湃新闻记者梳理了八方面要点。

　　要点一：全面覆盖表内外、境内外、本外币业务

　　首先，《指引》明确了并表管理范围，要求证券公司以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。

　　具体而言，《指引》根据控制关系和风险相关性确定并表范围，主要涉及两个方面。其中，并表主体范围方面，一是涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构。二是证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。

　　并表业务范围方面，《指引》明确证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。同时，明确证券公司开展并表管理的层级，原则上要求逐级开展，证券公司也可以根据附属机构的战略作用、风险实质等情况，跨级对附属机构进行并表管理。

　　要点二：将并表管理纳入内部审计范畴

　　并表管理各要素的管理要求方面，《指引》从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导证券公司建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。

　　其中，公司治理方面，一是明确建立以并表管理为基础的公司治理架构，确保其与证券公司整体业务性质、资本实力、业务复杂程度和风险管理能力相适应。

　　二是保障依法行使股东权利，通过公司治理程序参与相关经营机构管理，确保证券公司及附属机构公司治理的独立性。

　　三是明确董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，建立健全并表管理协作机制，将并表管理纳入内部审计范畴。

　　四是要求委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次。

　　五是明确在每个会计年度结束后四个月内，向中国证券业协会报送年度并表管理情况。

　　要点三：对各附属机构成员之间开展的外包服务、交叉业务进行规范管理

　　业务协同与内部交易管理方面，《指引》提出了六项具体要求。一是应当根据业务种类、区域布局、市场环境和自身并表管理能力，科学进行经营决策，指导各附属机构围绕公司总体战略充分发挥协同效应，合理配置公司资源，对成员之间开展的外包服务、交叉业务进行规范管理。

　　二是统筹规划附属机构定位，确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作。

　　三是在证券公司内建立并持续完善内部防火墙体系，有效防范金融风险在内部无序传递和跨区域、跨市场、跨境传染。

　　四是基于并表管理的合理需要，依法依规采集和运用并表管理所需数据。